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有些老板不明白小規模企業每個季度開票在45萬元以內都免稅了,為什么財務還要問我要成本發票?

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有些老板不明白小規模企業每個季度開票在45萬元以內都免稅了,為什么財務還要問我要成本發票?

2021-11-09

 有些老板不明白小規模企業每個季度開票在45萬元以內都免稅了,為什么會計還要問我要成本發票?


一、首先我們要知道普通企業一般涉及稅種有:增值稅、增值稅附加、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等。小規模企業每個季度開票在45萬元以內免稅,僅僅免的是增值稅。

   目前小規模公司每月15萬(每季度45萬)元以內的收入是免增值稅和相應的城建稅、教育費附加、地方教育附加。但還有印花稅、企業所得稅和個人所得稅是不免的。

 

二、小規模企業所得稅有減免,目前具體分為三個檔次:

1、企業年度利潤不超過100萬元(含100萬),所得稅按2.5%計算;

2、企業年度利潤在100萬——300萬元(含300萬),所得稅按10%計算;

3、企業年度利潤大于300萬元,全部利潤所得都按25%計算;


注:企業所得稅=利潤X相應的稅率;利潤=收入(含開票收入)-進貨成本-經營費用。

 

三、正常經營企業不可能沒有合規的成本發票和費用發票。

1、如果沒有合規的成本發票視為沒有成本支出,成本票少了,自然相應的賬面利潤肯定就變多了,也就會導致企業所得稅增加。

2、沒有合規的費用發票視為沒有費用支出,自然也會導致相應的賬面利潤變多,也就會導致企業所得稅增加。

3、沒有進貨發票只往外開票,不能證明購銷業務的真實性,公司可能會被稅務局列入虛開發票的懷疑對象,隨時可能被稽查;

4、沒有成本費用發票,導致未分配利潤虛高,如果簡單地按股東進行利潤分配方式來處理,則有20%的股息紅利個人所得稅在那里等著的。

   因此,只要是正常經營的公司,公司正常的交易行為,就該取得相應的費用合規發票,這與免不免稅沒有直接關系,這是起碼的合規要求。小規模企業一年季度45萬以內都免增值稅了,你的收入、支出還不開發票,這真有點說不過去了。金稅四期大數據系統的功能必須要重視。

 

四、不同類型的企業需要注意進銷項發票對應關系(要附合基本的業務邏輯關系),特別是生產和銷售類(商貿)企業要引起重視。商貿企業進貨是什么肯定就是賣什么,進、銷項產品發票名稱名細應該是一一對應的;工業生產型企業可以購進原材料,經過生產加工產品,再進行銷售;建筑、物流、餐飲、廣告等企業,要根據自身的成本取得相應的發票,金稅四期大數據系統會自動比對,長期進銷項不符很可能會觸發預警。

例如:一個商貿企業主營業務是賣計算機服務器的,一直在銷售計算服務器產品,也在給客戶大量開具計算服務器產品發票,但自己沒有相應產品的進項,說是自己是電腦城批發的,人家不給開發票,要發票還要加稅點,生意不好做利潤低所以就沒有認人家開進項發票,只有自己想辦法,把自己家里購買空調、電視機、家具、電冰箱等發票作為成本發票。當然如果從邏輯來說,相關購置的相關電器是公司辦公需要的,可以作為公司辦公設備或費用入賬作為成本攤銷掉,但這與主營業務進項成本問題是兩個概念。

 

五、我們應該要了解小規模企業與一般納稅人企業的不同之處:小規模和一般納稅人都需要進貨一定要索要發票,不同點在于小規模企業要普票做成本就可以了,一般納稅人則需要專票(專票有發票聯和抵扣聯),即能抵扣增值稅,又能作為進貨成本。

 

六、我們一般企業可能會涉及到的正常支出費用項目(取得相應內容的發票):公司的房租、水電、物業費,辦公電腦、空調、桌椅、沙發、文件柜、打印機、復印機等辦公設備設施,紙張、筆、訂書機等日常辦公用品辦公消耗品。加油費(如果公司名下沒有車,老板的車子可以租給公司用),差旅住宿費、車票、機票、快遞費、貨運發票、安裝費、維修費、咨詢費、勞務費、會議費、培訓費、保險費等,當然還有適當的業務招待費餐飲發票(一般建議餐費不要太多,因為餐飲發票只能按實際發生額的60%稅前扣除,如果實際發生額的60%超過營業總收入的0.5%,則只能按總收入的0.5%來稅前扣除,其中的差額部分要繳所得稅;換句話說,不是所有的餐飲發票開多少回來就都能作為成本費用稅前扣除的)。


 

稅收籌劃是涉及企業業務的事前、事中、事后的系統工作。需要在業務開始前就要對業務流程進行梳理,統籌、優化業務結構與合同,在合規合法的情況下開展業務,讓企業利益化,而不是簡單的等業務發生了再來找發票沖賬。

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